Over twee ondernemers en twee (of drie?) boten in 2023
Waarschuwing 1: Bedrijven die niet in een freezone gevestigd zijn, moeten over het eerste volle boekjaar na 1 juni 2023 9% Corporate Income Tax gaan betalen over alle winst boven €100.000 per jaar.
Waarschuwing 2: er zijn veel partijen actief om voor jouw een freezone-bedrijf op te zetten, maar het worden er al minder als je je visum in de Emiraten wilt hebben en nog minder als je een zakelijke bankrekening wilt hebben waar je ook euro’s op kunt ontvangen. Wantrouw sites als je niet snel en gemakkelijk uit kunt vinden welke personen er achter zitten.
Waarschuwing 3: we hebben dit voorbeeld geactualiseerd en constateren dat de veel verdienende Nederlandse ondernemer, met dank aan het belastingbesluit 2023, er zo’n 14% op achteruit gaat. Tel daarbij op dat de inflatie in Nederland in 2022 mínstens 11% was, en we constateren een verslechtering van de koopkracht van circa 25%.
In dit verhaal proberen ik de verschillen zo goed mogelijk op een rij te zetten, aan de hand van een voorbeeld:
Dit is een verhaal over twee ondernemers. Beide ondernemers maken evenveel omzet, en beide ondernemers maken evenveel kosten. En beide ondernemers zijn bootfanaten.
De ene ondernemer zit in het fraaie Nederland, de andere ondernemer zit in de Verenigde Arabische Emiraten.
Om een bedrijf te starten in Nederland was de Nederlandse ondernemer ongeveer €50 kwijt. En als hij een BV wil starten en een beetje goed rond kijkt, kan dat voor € 500, eenmalig.
Om een onderneming te starten in de Verenigde Arabische Emiraten was de ondernemer aldaar alles bij elkaar € 11.000 kwijt. Een flinke sloot geld. Maar daarvoor had ze dan wel meteen een permanent verlengbare verblijfsvergunning voor twee jaar en een adviseur die het hele proces uit handen nam. Elk jaar moest de bedrijfsvergunning, niet te verwarren met de verblijfsvergunning, worden verlengd. Dat kostte nog eens € 6.000 extra per jaar, dus zo’n €500 per maand.
Beide ondernemers waren geheel onvrijwillig incassant geworden voor de belasting toegevoegde waarde, in Nederland btw, in de Verenigde Arabische Emiraten bekend als VAT.
De ondernemer in Nederland keert zich het minimum DGA salaris uit wat €53.000 per jaar is. Verplicht, want lager mag niet. Daarover moet Inkomstenbelasting worden betaald en wel €18.834.
De ondernemer in de Verenigde Arabische Emiraten moet ook eten en drinken en keert zichzelf ook €53.000 per jaar uit; €4.250 euro per maand. Belastingvrij. Want de emiraten kennen geen inkomstenbelasting. En als ze had gewild, dan had ze zichzelf ook probleemloos slechts €10.000 per jaar uit kunnen keren. Ze hoeft trouwens ook niet aan te tonen dat ze minstens drie klanten heeft.
Beide ondernemers draaiden 4 ton omzet gerekend in euro’s, en hadden één ton kosten. Het waren beiden zeer goede ondernemers. Een marge kunnen maken van 75% is indrukwekkend en is iets om trots op de zijn. De salarissen zaten in die ene ton kosten.
Beide ondernemers zijn zeer grote liefhebbers van boten. Met name snelle speedboten. Beide ondernemers besluiten om de 3 ton die ze hebben overgehouden in het goede jaar te investeren in een boot voor privégebruik. Een snelle boot. En dat gaat als volgt:
De ondernemer in Nederland doet dat door zichzelf een dividend-uitkering te geven. En hoewel er twee al lang beloofd is dat de dividendbelasting zou worden afgeschaft is dat weer niet gebeurd. Voordat de Nederlandse ondernemer die dividend uitkering aan zichzelf kan doen, moet hij vennootschapsbelasting betalen, 19% over de eerste twee ton, en 25,8% over het restant, dus €38.000 over de eerste twee ton en €25.800 over de overgebleven ton. In totaal €63.800 euro aan Vennootschapsbelasting. Dus houdt hij nog €236.200 over. Dat hele bedrag keert hij aan zichzelf uit, en dat valt in box II en dat betekent dat er 26,9% dividendbelasting in totaal moet worden betaald (we gaan hier even voorbij aan de relatief ingewikkelde manier waarop dat moet) = €63.538 aan dividendbelasting. Tellen we die twee belastingen bij elkaar op dan gaat het om €63.800 VPB + €63.538 dividendbelasting = €127.338 aan belastingen, waardoor er nog €172.662 resteert. Voor die dividenduitkering moet hij een aandeelhoudersbesluit formaliseren en opstellen. Voor de veiligheid even de accountant bellen, die het papierwerk voor €150 in orde maakt. Dus op zijn privé-rekening komt binnen: €32.166 aan netto salaris + €172.662= €204.828. Gelukkig nog steeds genoeg voor een mooie snelle boot. Als hij de speedboot koopt, betaalt hij 21% btw. Daarom is zijn werkelijke koopkracht voor het kopen van een boot €169.279. Jammer alleen van de brief die hij kreeg van de belastingdienst, waarin hij werd gesommeerd om, gegeven de hoge winst, zichzelf voortaan een fors hoger DGA salaris uit te keren.
Want zo gaat dat in Nederland. En merk ook op hoe óntzettend ingewikkeld het is gemaakt. Zo’n VPB aangifte voor een BV bijvoorbeeld, dat kan geen enkele ondernemer zelf invullen, dat is werk voor specialisten die daarvoor weer specialistische software nodig hebben.
Nu gaan wij dezelfde exercitie doen voor de ondernemer in de Verenigde Arabische Emiraten.
Ook zij heeft € 300.000 winst gemaakt. En heeft ze zichzelf een salaris van €51.000 op jaarbasis gegeven. Daarover heeft ze 0% belasting betaald, want de VAE kent geen inkomstenbelasting. Zij keert die € 300.000 winst, zonder enig formulier trouwens, uit op haar privé-rekening in de Verenigde Arabische Emiraten als ‘bonus’. In totaal krijgt ze dus €351.000 uitgekeerd uit haar bedrijf.
Ook zij gaat shoppen voor een mooie speedboot. Op de speedboot wordt 5% btw geheven. Dat betekent dat haar koopkracht om een mooie boot te kopen € 334.286 is. Ze kan twee(!) boten kopen met dezelfde winst als die ze in Nederland had gehad. Daar staat tegenover dat haar kosten om het bedrijf te mogen hebben véél hoger waren dan de kosten in Nederland. Namelijk € 5.000 meer per jaar. Met andere woorden, als we appels met appels vergelijken, dan moeten we een paar duizend euro van die €334.286 de jaarlijkse licentiekosten en tweejaarlijkse visa kosten afhalen, en resteert €329.000.
Maar…omdat er zo weinig belastingen zijn, betaalt de ondernemer in de Emiraten ook véél minder aan boekhoud- en accountancykosten. In Nederland kost de kleinste BV als snel €3000 per jaar aan accountancy-kosten. Dus het blijft lastig om echt appels met appels te vergelijken.
Hoe dan ook; als je denkt dat je in staat bent om winst te maken, zeker als het om forse bedragen gaat, vraag je dan heel erg goed af wáár je die winst wilt maken. Ondernemen is nooit makkelijk, in geen enkel land, Maar in Nederland is het vooral heel erg makkelijk om werknemer te zijn.
Er is een keerzijde en ik ben daar niet blind voor. Maak je als ondernemer heel veel minder winst dan die geschetste drie ton, dan worden de Verenigde Arabische Emiraten al snel duur. Je betaalt immers minstens €400 per maand alleen al om je licentie te behouden. En geen belasting betalen is leuk, maar als je veel schoolgaande kinderen hebt dan zul je die in de Verenigde Arabische Emiraten naar een internationale school moeten brengen en dat kost voor vier kinderen al snel zo’n €3.000 per maand(!)
Maar goed, zelfs in dat laatste geval koopt de ondernemer in de Verenigde Arabische Emiraten nog steeds een veel grotere boot, of koopt er twee.